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什么是融资租赁,融资租赁行情须知

2018/01/29     
什么是融资租赁,融资租赁行情须知


什么是融资租赁?融资租赁意味着什么?融资租赁到底是干什么的?带着一系列的问题,誉商商务小编就来给大家解释一下到底什么是融资租赁!
  融资租赁基本概念:融资租赁又称为设备租赁或现代租赁,是指在实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。资产的所有权最终可以转移,也可以不转移。
在15年8月26日我国国务院总理李克强主持召开了国务院常务会议,确定了加快融资租赁和金融租赁行业发展的措施,从而更好服务实体经济。
     其实融资租赁是指出租人根据承租人对租赁物件的特定要求和对供货人的选择,出资向供货人购买租赁物件,并租给承租人使用,承租人则分期向出租人支付租金,在租赁期内租赁物件的所有权属于出租人所有,承租人拥有租赁物件的使用权。租期届满,租金支付完毕并且承租人根据融资租赁合同的规定履行完全部义务后,对租赁物的归属没有约定的或者约定不明的,可以协议补充;不能达成补充协议的,按照合同有关条款或者交易习惯确定,仍然不能确定的,租赁物件所有权归出租人所有。
      一、融资租赁公司的类型有哪些?
融资租赁公司分为金融租赁和非金融租赁。其中金融租赁多由银监会批准成立,包括招银,建银等等。而非金融租赁则要根据其是外资还是内资不同情况决定。若是外资由商务部审批,若内资由商务部和税务总局联合审批。
         二、 融资租赁公司到底是什么?
  首先要明确的是融资租赁不同于放高利贷,它即不是银行,也不是贷款公司,更不是投资公司。为什么这么说?实际上融资租赁公司的经营定位是服务于金融、贸易、产业的资产管理机构。融资公司的主要业务给贸易中更多技术提供服务。虽然也涉及资金,主线是为出资人服务,而不是把自有资金全部占压、套牢在项目中的风险投资业务。
  也可以这么说:融资租赁是指实质上转移与资产所有权有关的全部或绝大部分风险和报酬的租赁。
  三、融资租赁公司的业务是怎样的?
  融资租赁公司的业务可以分为两类,一是直租,二是回租。
  直租是指承租人用拟买入的设备作为租赁物件,更像分期付款,但租赁期间所有权是租赁公司的。回租是指承租人用存量的设备作为租赁物件,形式上跟抵押贷款类似。
  直租期间虽然没有所有权,但是税务上视为购买,可以进行折旧和抵税。由设备销售方全额向租赁公司开具增值税发票,租赁公司再向承租人开具发票,金额包括设备和利息。回租的发票相对复杂,税务总局对此有专门的条款,虽然形式上有卖出和买回,但是国家为了支持融资租赁,对于回租目前只对利息部分收税。多数公司的做法是本金开具收据,利息和服务费开具发票。
  四、为何这么多老板都选择投资融资租赁?
  这个问题的答案是显而易见的,当然是融资租赁的租赁方式能给承租人带来直接的好处。
  (1)、解决融资渠道
  在我国租赁业的历史上,用租赁方式解决融资渠道曾经是承租人的首要动机,至今仍旧是其主要动机之一。
  (2)、改进现金管理
  在融资租赁中,对设备可以全额支付,一般不需要预付款。在经营租赁中,因为设备存在余值,承租人实际支付的费用比全额购买设备时的费用小。
  (3)、利于设备在技术上的更新换代
  租赁方式不仅用于解决承租人的资金渠道,而且广泛用于承租人避免设备技术陈旧的风险。为此,使用的租赁方法是使租赁期限和设备的技术适用期限一致;由出租人设定设备的余值,承租人只支付为其融资的部分。这种方法可以对设备升级换代;对设备以旧换新,保持技术领先。
  (4)、可以开展表外融资
  适用于经营租赁。在经营租赁方式中,租赁资产不计入承租人的财务报表,承租人支付的租金也只作当期损益处理。经营租赁对承租人来讲,是一种表外融资。
  (5)、允许加速折旧
  我国财政部、国家税务总局于1996年4月7日发布的财工字[1996]41号文“关于促进企业技术进步有关财务税收问题的通知”的主要内容是:国有和集体所有的工业企业如果在技术改造中使用融资租赁方式增添设备,允许加速折旧。折旧年限:按租赁期限和国际规定的折旧年限的孰短原则,但是最短不得短于3年。
  (6)、灵活
  客户从银行取得贷款,条件是非常严格的。而采用租赁方式能给承租人带来很多灵活与方便。主要的灵活是还租方式的灵活。根据设备的用途、会计核算的需要和收入方式,有多种灵活还租的方式,具体由租赁当事人双方根据情况“量体裁衣”。
  (7)、方便
租赁业务使承租人得到很多方便:①、融资和融物一步到位。②、对制造商(出租人)起控制作用:特别是厂商租赁的情况。按合同约定,设备出了问题而厂商不认真解决时,承租人可以拒付租金。③、避免了承租人对设备的处分问题:在租赁交易中,出租人承担处分设备的负担、费用和风险,使承租人的负担大为减轻。

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